東京に不動産を持っている方の相続税について

相続税の計算方法を具体例で解説

相続税の計算は、遺産の総額から基礎控除を引き、課税価格を計算した後、税率を適用することで求められます。今回は、以下の条件で具体的に相続税を計算してみます。

条件
遺産総額

• ：2億円の預貯金、自宅（土地・建物）は東京都大田区で50坪（約165㎡）
  • 路線価：30万円／㎡
  • 建物の固定資産税評価額：1000万円
• 法定相続人：配偶者と子供3人（計4人）

1. 遺産総額の計算

まず、遺産総額を計算します。

預貯金の評価額：

2億円

土地の評価額：

土地の面積は50坪（約165㎡）。路線価を基に計算します。

165㎡ × 30万円 = 4950万円

建物の評価額：

建物の固定資産税評価額は1000万円。

遺産総額の合計：

2億円（預貯金） + 4950万円（土地） + 1000万円（建物） = 2億5950万円

2. 基礎控除の計算

基礎控除額は、以下の式で計算されます：

3000万円 + 600万円 × 法定相続人の数

今回のケースでは法定相続人は4人なので：

3000万円 + 600万円 × 4 = 5400万円

3. 課税遺産総額の計算

遺産総額から基礎控除を引きます。

2億5950万円 - 5400万円 = 2億550万円

4. 相続税の総額を計算

課税遺産総額を法定相続分で分け、それぞれに税率を適用して計算します。

法定相続分ごとの計算

配偶者と子供3人で分ける場合、法定相続分は以下の通り：

• 配偶者：1/2
• 子供3人：1/6ずつ

課税遺産総額2億550万円を分配します。

• 配偶者：2億550万円 × 1/2 = 1億275万円
• 子供1人あたり：2億550万円 × 1/6 = 3425万円

税率と控除額

税率は以下の表に基づきます（抜粋）：

課税価格	税率	控除額
3000万円以下	15%	50万円
3000万円超〜5000万円	20%	200万円
5000万円超〜1億円	30%	700万円
1億円超〜2億円	40%	1700万円

配偶者の税額：

1億275万円 × 40% - 1700万円 = 2400万円

子供1人あたりの税額：

3425万円 × 20% - 200万円 = 485万円

子供3人分の税額：

485万円 × 3 = 1455万円

相続税の合計：

配偶者2400万円 + 子供1455万円 = 3855万円

5. 配偶者控除の適用

相続税には配偶者控除があり、配偶者が取得する遺産のうち、法定相続分または1億6000万円のどちらか多い方までは非課税になります。

今回、配偶者が取得する金額（1億275万円）は非課税の範囲内です。そのため、配偶者分の相続税は0円になります。

6. 最終的な納税額

子供3人分の税額のみが対象になります：

485万円 × 3 = 1455万円

まとめ

今回の条件での相続税は以下の通りです：

• 遺産総額：2億5950万円
• 課税遺産総額：2億550万円
• 納税額：1455万円（子供3人分）

専門家への相談の重要性

相続税の計算は複雑であり、控除や特例の適用には専門的な知識が必要です。特に、土地の評価方法や非課税枠の活用には個別の条件が影響します。「相続対策の知恵袋」では、東京を中心に経験豊富な専門家が最適な節税対策をサポートします。お気軽にご相談ください！