東京での相続税対策：賃貸用不動産活用がカギ

資産を圧縮させ、相続税対策を強化する方法：不動産活用がカギ

はじめに

相続税対策において、現金や預貯金をそのまま保持しているだけでは節税効果がほとんどありません。特に、資産家や地主にとって、相続税は将来的に大きな負担となりかねません。しかし、資産を圧縮する方法として最も効果的なのは不動産の活用です。特に賃貸用の不動産（土地建物）を使った相続税対策は、相続税の負担を軽減する上で重要な手段となります。本記事では、どうして不動産が有効な節税策になるのか、そしてどのように不動産を活用すればよいのかについて詳しく説明します。

 

1. 資産管理と相続税の関係

相続税は、亡くなった方の資産が遺族に引き継がれる際に課せられる税金です。相続税の課税対象となるのは、遺産の評価額から基礎控除を差し引いた残りの金額です。この基礎控除を超える財産に対して課税されるため、資産の評価額をできるだけ抑えることが相続税対策において重要です。

現金や預貯金の評価額はそのまま相続税に直結するため、資産が現金や預貯金である場合、相続税が高額になる可能性があります。これに対して、不動産はその評価方法が異なり、評価額を低く抑えることができる場合が多いのです。

 

2. 不動産を活用した節税方法

不動産を活用することで、相続税の評価額を圧縮することができます。具体的には、次の方法が有効です。

(1) 小規模宅地等の特例を活用する

小規模宅地等の特例は、一定の条件を満たす場合、宅地の評価額を最大80%も減額できる特例です。この特例を活用することで、土地の評価額を大幅に圧縮することができ、相続税を軽減できます。具体的には、相続人がその土地を相続後に実際に居住する場合や、事業用地である場合に適用されます。

(2) 賃貸用不動産を活用する

賃貸用の不動産（例えば、アパートやマンションなど）を相続する場合、評価額を低く抑えることができます。賃貸不動産は「貸家建付地」として評価され、その評価額は市場価格よりも低くなる傾向があります。これは、賃貸不動産が他人に貸し出されているため、自由に利用することができないという点が評価に影響を与えるためです。

また、賃貸用不動産は、家賃収入が得られるため、相続後も経済的な負担を軽減することができます。家賃収入を生活資金として活用できるだけでなく、相続時に不動産評価額を圧縮することができるため、一石二鳥の効果があります。

 

3. 不動産を活用する際のポイント

不動産を活用して節税を行うためには、いくつかのポイントを押さえておくことが重要です。

(1) 不動産の種類と使い方を選ぶ

不動産には様々な種類がありますが、節税効果を最大化するためには、賃貸用不動産や収益を生む不動産を選ぶことが重要です。例えば、空き家や未利用の土地を賃貸用に転用することで、収益性を高めるとともに、不動産の評価額を抑えることができます。

(2) 適切な名義変更と管理

不動産の名義変更や管理が適切に行われていないと、相続時に不利な評価を受けることがあります。例えば、名義が一部の相続人の名義になっていない場合や、管理が不十分であると、評価額が高くなり、相続税が増える可能性があります。定期的な名義変更や適切な管理を行うことで、相続時の評価額を低く抑えることができます。

(3) 財産分割の計画を立てる

不動産は、財産分割時にトラブルを引き起こすことが多いため、計画的な分割を行うことが重要です。相続前に不動産の利用方法や分割方法について相談し、トラブルを未然に防ぐための手続きを進めておきましょう。

 

4. 不動産を活用した相続税対策の事例

実際に、不動産を活用して相続税を軽減した事例を見てみましょう。

(1) 事業用不動産を活用した事例

ある土地所有者は、複数の賃貸用アパートを所有していました。相続時に、賃貸用アパートの土地は小規模宅地等の特例を活用して評価額を減額し、アパート自体の収益性も生かして、相続税を大幅に軽減することができました。結果として、相続人は相続税の負担を大幅に減らし、賃貸業を引き継いで収益を得ることができました。

(2) 土地を賃貸用に活用した事例

ある地主は、所有していた広大な土地を駐車場やアパートに転用し、賃貸収益を得ることにしました。これにより、土地の評価額を低く抑えることができ、相続税の負担を大幅に軽減することができました。また、賃貸収益が家計に安定をもたらし、相続後も収入源となりました。

 

5. まとめ—不動産を活用した相続税対策

不動産を活用した相続税対策は、資産家や地主にとって非常に効果的な方法です。賃貸用不動産や事業用不動産を活用することで、評価額を抑え、相続税の負担を軽減することができます。また、税制の変更や相続時の手続きに関する知識も必要ですので、専門家のサポートを受けることが重要です。

 

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