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東京での相続税対策:生前贈与を考えているが、何から始めればいい?

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東京での相続税対策:生前贈与を考えているが、何から始めればいい?

東京での相続税対策:生前贈与を考えているが、何から始めればいい?

2025/01/10

生前贈与を考えているが、何から始めればいい?

相続税対策の一環として生前贈与を活用することは、有効な節税手段です。しかし、適切な計画を立てないと、かえって税負担が増える可能性があります。本記事では、生前贈与を検討する際に最初に行うべきステップや、具体的な方法を詳しく解説します。

 

1. 生前贈与とは何かを理解する

生前贈与とは、生きている間に財産を他人(通常は子供や孫などの家族)に無償で譲渡することを指します。これにより、相続時の財産を減らすことができ、結果として相続税を軽減する効果があります。

ただし、生前贈与には贈与税がかかる場合があります。また、2024年の税制改正により、相続開始前7年間の贈与が相続税の課税対象に含まれることになったため、慎重な計画が必要です。

 

2. 生前贈与を始める前の準備

生前贈与を効果的に行うためには、まず以下の準備を行いましょう。

  1. 財産の全体像を把握する

贈与する財産の種類や価値を明確にしましょう。

    • 不動産:固定資産税評価額や路線価を確認します。
    • 預貯金:銀行口座の残高を把握します。
    • その他の資産:株式、貴金属、骨董品なども評価対象になります。
  1. 贈与する対象者を決める 誰にどの財産を贈与するかを明確にします。通常は相続人(子供や孫)を対象としますが、場合によっては親族以外も検討することができます。
  2. 贈与の目的を明確にする
    • 相続税の軽減
    • 教育資金や結婚資金の支援
    • 家業の承継

目的を明確にすることで、最適な方法を選択できます。

 

3. 年間110万円の非課税枠を活用する

生前贈与で最も基本的な方法は、年間110万円の非課税枠を活用することです。贈与税の基礎控除として、年間110万円までの贈与には贈与税がかかりません。

具体例

  • 父親が子供3人に毎年110万円ずつ贈与すると、1年間で330万円を非課税で移転できます。
  • これを10年間続けると、3,300万円が非課税で贈与される計算になります。

注意点

  • 贈与契約書を作成して、贈与の事実を明確にしておくことが重要です。
  • 贈与財産が銀行振込で行われる場合、振込記録を保存しておくと後々の証明に役立ちます。

 

4. 教育資金贈与非課税制度の活用

教育資金贈与非課税制度を利用すると、両親や祖父母から子供や孫に対して教育資金を贈与する際に、一定の非課税枠が適用されます。

非課税枠の概要

  • 1人当たり最大1,500万円まで非課税。
  • 受贈者が30歳未満であること。
  • 学費や学校関連の費用に限定されます。

手続きの流れ

  1. 金融機関で教育資金専用口座を開設する。
  2. 贈与する金額をその口座に振り込む。
  3. 使用用途を明確にし、領収書などを保存する。

 

5. 結婚・子育て資金贈与非課税制度の活用

この制度を利用すると、結婚や出産、育児に関連する資金の贈与も非課税枠内で行うことができます。

非課税枠の概要

  • 1人当たり最大1,000万円まで非課税。
  • 受贈者が50歳未満であること。
  • 結婚関連費用や不妊治療費、子育て費用などが対象。

具体例

  • 結婚式費用として300万円を贈与し、残りを出産準備金や育児費用に充てる。

 

6. 不動産を贈与する際の注意点

不動産を生前贈与する場合、贈与税だけでなく、不動産取得税や登録免許税、登記費用が発生することがあります。

ポイント

  • 不動産の評価額をしっかりと確認する。
  • 贈与税の課税額が高額になる可能性があるため、慎重に検討する。
  • 不動産の持ち分贈与など、分割して贈与する方法もあります。

事例

  • 都内の土地(評価額5,000万円)を長男に贈与する場合、分割して複数年にわたり贈与すると、贈与税負担を軽減できる可能性があります。

 

7. 専門家に相談する

生前贈与は税務や法務、不動産の知識が必要な複雑な手続きです。適切な方法を選択するためには、専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。

相談すべき専門家

  • 税理士:贈与税や相続税の計算、節税アドバイス。
  • 弁護士:贈与契約書の作成や法的リスクの回避。
  • 不動産鑑定士:不動産の適正な評価。

当社“相続対策の知恵袋”では、生前贈与の計画立案から実行まで、トータルサポートを提供しています。お気軽にご相談ください。

 

8. 生前贈与を成功させるためのポイント

  • 早めに計画を立てる:時間をかけて少しずつ贈与することで、税負担を軽減できます。
  • 法改正に注意する:2024年以降の7年ルールにより、計画的な贈与が一層重要になっています。
  • 記録をしっかり残す:贈与の事実を証明するための書類を保存しておきましょう。

 

生前贈与は、家族に財産を円滑に引き継ぐための有効な手段です。この記事を参考に、まずは財産の現状把握から始め、専門家と一緒に最適な計画を立ててください。

 

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