東京での相続税対策:生前贈与を考えているが、何から始めればいい?
2025/01/10
生前贈与を考えているが、何から始めればいい?
相続税対策の一環として生前贈与を活用することは、有効な節税手段です。しかし、適切な計画を立てないと、かえって税負担が増える可能性があります。本記事では、生前贈与を検討する際に最初に行うべきステップや、具体的な方法を詳しく解説します。
1. 生前贈与とは何かを理解する
生前贈与とは、生きている間に財産を他人(通常は子供や孫などの家族)に無償で譲渡することを指します。これにより、相続時の財産を減らすことができ、結果として相続税を軽減する効果があります。
ただし、生前贈与には贈与税がかかる場合があります。また、2024年の税制改正により、相続開始前7年間の贈与が相続税の課税対象に含まれることになったため、慎重な計画が必要です。
2. 生前贈与を始める前の準備
生前贈与を効果的に行うためには、まず以下の準備を行いましょう。
- 財産の全体像を把握する
贈与する財産の種類や価値を明確にしましょう。
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- 不動産:固定資産税評価額や路線価を確認します。
- 預貯金:銀行口座の残高を把握します。
- その他の資産:株式、貴金属、骨董品なども評価対象になります。
- 贈与する対象者を決める 誰にどの財産を贈与するかを明確にします。通常は相続人(子供や孫)を対象としますが、場合によっては親族以外も検討することができます。
- 贈与の目的を明確にする
- 相続税の軽減
- 教育資金や結婚資金の支援
- 家業の承継
目的を明確にすることで、最適な方法を選択できます。
3. 年間110万円の非課税枠を活用する
生前贈与で最も基本的な方法は、年間110万円の非課税枠を活用することです。贈与税の基礎控除として、年間110万円までの贈与には贈与税がかかりません。
具体例
- 父親が子供3人に毎年110万円ずつ贈与すると、1年間で330万円を非課税で移転できます。
- これを10年間続けると、3,300万円が非課税で贈与される計算になります。
注意点
- 贈与契約書を作成して、贈与の事実を明確にしておくことが重要です。
- 贈与財産が銀行振込で行われる場合、振込記録を保存しておくと後々の証明に役立ちます。
4. 教育資金贈与非課税制度の活用
教育資金贈与非課税制度を利用すると、両親や祖父母から子供や孫に対して教育資金を贈与する際に、一定の非課税枠が適用されます。
非課税枠の概要
- 1人当たり最大1,500万円まで非課税。
- 受贈者が30歳未満であること。
- 学費や学校関連の費用に限定されます。
手続きの流れ
- 金融機関で教育資金専用口座を開設する。
- 贈与する金額をその口座に振り込む。
- 使用用途を明確にし、領収書などを保存する。
5. 結婚・子育て資金贈与非課税制度の活用
この制度を利用すると、結婚や出産、育児に関連する資金の贈与も非課税枠内で行うことができます。
非課税枠の概要
- 1人当たり最大1,000万円まで非課税。
- 受贈者が50歳未満であること。
- 結婚関連費用や不妊治療費、子育て費用などが対象。
具体例
- 結婚式費用として300万円を贈与し、残りを出産準備金や育児費用に充てる。
6. 不動産を贈与する際の注意点
不動産を生前贈与する場合、贈与税だけでなく、不動産取得税や登録免許税、登記費用が発生することがあります。
ポイント
- 不動産の評価額をしっかりと確認する。
- 贈与税の課税額が高額になる可能性があるため、慎重に検討する。
- 不動産の持ち分贈与など、分割して贈与する方法もあります。
事例
- 都内の土地(評価額5,000万円)を長男に贈与する場合、分割して複数年にわたり贈与すると、贈与税負担を軽減できる可能性があります。
7. 専門家に相談する
生前贈与は税務や法務、不動産の知識が必要な複雑な手続きです。適切な方法を選択するためには、専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。
相談すべき専門家
- 税理士:贈与税や相続税の計算、節税アドバイス。
- 弁護士:贈与契約書の作成や法的リスクの回避。
- 不動産鑑定士:不動産の適正な評価。
当社“相続対策の知恵袋”では、生前贈与の計画立案から実行まで、トータルサポートを提供しています。お気軽にご相談ください。
8. 生前贈与を成功させるためのポイント
- 早めに計画を立てる:時間をかけて少しずつ贈与することで、税負担を軽減できます。
- 法改正に注意する:2024年以降の7年ルールにより、計画的な贈与が一層重要になっています。
- 記録をしっかり残す:贈与の事実を証明するための書類を保存しておきましょう。
生前贈与は、家族に財産を円滑に引き継ぐための有効な手段です。この記事を参考に、まずは財産の現状把握から始め、専門家と一緒に最適な計画を立ててください。
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